必須關(guān)注！7月起稅務(wù)局將從10種渠道選擇稽查對象

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局日前制定并印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》，自2016年7月1日起施行。

  稅務(wù)稽查對象咋確定？如何進(jìn)行檢查？下一步，將如何打擊涉稅違法犯罪活動？小編為你整理好了，往下看↓

稅務(wù)稽查對象從這10種渠道找

  1.納稅人自行申報的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)局在稅收管理過程中形成的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財務(wù)報表等涉稅數(shù)據(jù)和信息；

  2.稅務(wù)局風(fēng)險管理等部門在風(fēng)險分析和識別工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險納稅人風(fēng)險信息；

  3.上級黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上級稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱上級機(jī)關(guān)）通過督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索；

  4.檢舉人提供的稅收違法線索；

  5.受托協(xié)查事項形成的稅收違法線索；

  6.公安、檢察、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索；

  7.專項情報交換、自動情報交換和自發(fā)情報交換等過程中形成的國際稅收情報信息；

  8.稽查局執(zhí)法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)；

  9.政府部門和社會組織共享的涉稅信息以及稅務(wù)局收集的社會公共信息等第三方信息；

  10.其他涉稅數(shù)據(jù)、信息和稅收違法線索。

以納稅人識別號為標(biāo)識 調(diào)查對象隨機(jī)抽

  辦法規(guī)定，案源信息以納稅人識別號為標(biāo)識，一戶一檔建立案源信息檔案。案源信息檔案包括基本信息、分類信息、異常信息、共享信息和必要的信息標(biāo)識等。

  稽查局應(yīng)當(dāng)對案源信息進(jìn)行分類處理，建立案源信息庫；同時按照隨機(jī)抽查工作要求，在案源信息檔案中分級標(biāo)識重點稽查對象，作為建立稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫的重要信息來源。

以下8種案源需立案檢查

  1.督辦、交辦事項明確要求立案檢查的案源；

  2.案源部門接收并確認(rèn)的高風(fēng)險納稅人風(fēng)險信息案源，以及按照稽查任務(wù)和計劃要求安排和自選的案源；

  3.舉報受理部門受理的檢舉內(nèi)容詳細(xì)、線索清楚的案源；

  4.協(xié)查部門接收的協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且存在下列情形之一的案源：委托方已開具《已證實虛開通知單》并提供相關(guān)證據(jù)的；委托方提供的證據(jù)資料能夠證明協(xié)查對象存在稅收違法嫌疑的；協(xié)查證實協(xié)查對象存在稅收違法行為的；

  5.轉(zhuǎn)辦案源涉及的納稅人狀態(tài)正常，且稅收違法線索清晰的案源；

  6.經(jīng)過調(diào)查核實（包括協(xié)查）發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的案源；

  7.其他經(jīng)過識別判斷后應(yīng)當(dāng)立案的案源；

  8.上級稽查局要求立案檢查的案源。

稅警聯(lián)合 下一步重點打擊這4項犯罪

  5月24日，“公安部派駐國家稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室”揭牌儀式在國家稅務(wù)總局舉行，此舉標(biāo)志著警稅協(xié)作防范和打擊涉稅違法犯罪進(jìn)入新的階段。國家稅務(wù)總局黨組成員、副局長孫瑞標(biāo)對聯(lián)絡(luò)辦工作提出四點建議：

  1.聚焦打擊出口騙稅。穩(wěn)、準(zhǔn)、狠地打擊出口騙稅，堅決遏制騙稅猖獗勢頭。

  2.聚焦打擊發(fā)票虛開。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)指導(dǎo)各地稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)行動，集中力量查處一批重大虛開案件。

  3.聚焦打擊發(fā)票犯罪。要針對全面推開營改增試點后出現(xiàn)的新情況新問題，全面開展非法發(fā)票“賣方市場”整治行動。

  4.聚焦打擊偷逃稅。要認(rèn)真研究涉稅違法犯罪新動態(tài)、新特點、新手段，指導(dǎo)各級警稅部門有效打擊嚴(yán)重偷逃稅行為。