我以為認(rèn)證了就代表抵扣成功了，too young too naive！

認(rèn)證不代表就抵扣了

認(rèn)證有期限，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)。

有些納稅人光知道這個(gè)期限了卻忽視了另外一個(gè)期限，也就是說把認(rèn)證當(dāng)成抵扣，心想著發(fā)票認(rèn)證了、勾選了就完事了。結(jié)果在次月申報(bào)期填寫申報(bào)表時(shí)候就不填寫這部分認(rèn)證的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致后面申報(bào)不上了。

如果你沒有在認(rèn)證次月填寫申報(bào)表申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅，申報(bào)也是能通過比對的「申報(bào)數(shù)小于等于認(rèn)證數(shù)」.

但是，以后你要補(bǔ)填寫這部分不行了。首先技術(shù)上你補(bǔ)填肯定導(dǎo)致申報(bào)數(shù)大于認(rèn)證數(shù)，申報(bào)系統(tǒng)無法比對通過，其次條文規(guī)定上你也不符合抵扣條件，一旦被發(fā)現(xiàn)就可能被轉(zhuǎn)出還要補(bǔ)收滯納金。

當(dāng)期沒有銷項(xiàng)，認(rèn)證的也可以抵扣;申報(bào)表體現(xiàn)為留抵。

有部分納稅人認(rèn)證后不填寫申報(bào)表有個(gè)原因就是她覺得我當(dāng)期沒開票，沒有銷項(xiàng)，那我就不抵扣，留著下期抵扣。

其實(shí)這種操作是錯(cuò)誤的，抵扣需要認(rèn)證次月就申報(bào)，就算當(dāng)期沒有銷項(xiàng)，也要申報(bào)抵扣，申報(bào)表在你填寫進(jìn)項(xiàng)后會自動形成當(dāng)期留抵，待到你下期有銷項(xiàng)時(shí)候，你可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅會自動算上上期留抵?jǐn)?shù)。

反而如果你不填寫才會惹麻煩。

待認(rèn)證或勾選確認(rèn)的增值稅扣稅憑證，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證或勾選通過，但未按期申報(bào)，是否一律不得再抵扣？

這個(gè)其實(shí)需視情況而定。

一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后允許繼續(xù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，發(fā)送《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進(jìn)行申報(bào)抵扣。

當(dāng)然如果你是主觀原因造成的，比如會計(jì)人員不知道，遺忘，那就不符合上述要求了。