企業(yè)所得稅的計(jì)提、繳納、匯算清繳會(huì)計(jì)分錄!

2017-11-26 點(diǎn)擊數(shù):815

再過(guò)一段時(shí)間企業(yè)所得稅的匯算清繳工作就要啟動(dòng)了,很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)在摩拳擦掌準(zhǔn)備著,今天小編就把企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄做了一個(gè)匯總,各位親,拿走不謝!




根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:


1按月或按季計(jì)提


借:所得稅費(fèi)用

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅


2按季繳納所得稅


借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

 貸:銀行存款


3次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)


借:以前年度損益調(diào)整

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅


4繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款


5補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整


借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

 貸:以前年度損益調(diào)整


6年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

 貸:以前年度損益調(diào)

7留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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