帶有職工福利性質(zhì)的增值稅專用發(fā)票認證抵扣問題

如果是企業(yè)支付的職工住宿租房費用取得的增值稅專用發(fā)票是不能抵扣的。但是最好認證后再做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

上述做法符合會計準則的規(guī)定，但是與稅法的規(guī)定不符。

存在一個問題，那就是“滯留”：由于取得增值稅專用發(fā)票不認證，在國家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為“滯留發(fā)票”：有存根聯(lián)信息（一般納稅人開票方通過抄報稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國家稅務(wù)總局）沒有抵扣聯(lián)信息（因為不認證），在次年的6月底前，國家稅務(wù)總局下發(fā)“滯留發(fā)票”信息，由購買方稅務(wù)機關(guān)查明不抵扣原因。

一般納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票，在360天內(nèi)必須認證抵扣（若2017年7月1日之前取得，認證期限為180天），經(jīng)核實不屬于進項抵扣范圍的，一律做進項轉(zhuǎn)出處理。從而，確保增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)信息比對一致，消除滯留票。