小小備注欄 功能不一般!來(lái)看增值稅發(fā)票備注欄正確填寫(xiě)方式

2018-03-03 點(diǎn)擊數:11834

小小備注欄,功能不一般。各位小伙伴們在日常工作中一定要注意哦!

符合條件但未按規定填寫(xiě)備注欄信息的增值稅發(fā)票將不能作為有效稅收憑證哦!

今天來(lái)跟大家聊聊那些需要填寫(xiě)發(fā)票備注欄信息的常見(jiàn)經(jīng)營(yíng)行為

一定記得收藏哦~

貨物運輸

備注欄填寫(xiě):起運地、到達地、車(chē)種車(chē)號、運輸貨物信息,如內容較多可另附清單。

依據:《關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年99號)第一條。

建筑服務(wù)

備注欄填寫(xiě):建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區)名稱(chēng)、項目名稱(chēng)。

依據:《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第四條第三項。

轉讓不動(dòng)產(chǎn)

備注欄填寫(xiě):不動(dòng)產(chǎn)的詳細地址。

特別提醒:同時(shí)應在發(fā)票“貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)“不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)”及“房屋產(chǎn)權證書(shū)號碼”(無(wú)房屋產(chǎn)權證書(shū)的可不填寫(xiě)),“單位”欄填寫(xiě)“面積”單位。

依據:《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第四條第四項。

出租不動(dòng)產(chǎn)

備注欄填寫(xiě):不動(dòng)產(chǎn)的詳細地址。

依據:《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第四條第五項。

轉讓或出租土地使用權

參照不動(dòng)產(chǎn)轉讓和出租填寫(xiě)備注欄信息。 

單用途商業(yè)預付卡(單用途卡)

若銷(xiāo)售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人,銷(xiāo)售方在收到售卡方結算的銷(xiāo)售款時(shí),應向售卡方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,在備注欄注明“收到預付卡結算款”,且不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

依據:《關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)第三條第四項。

支付機構預付卡(多用途卡)

特約商戶(hù)收到支付機構結算的銷(xiāo)售款時(shí),應向支付機構開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預付卡結算款”,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

依據:《關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)第四條第四項。

已繳納營(yíng)業(yè)稅補開(kāi)發(fā)票

備注欄填寫(xiě):“根據11號公告補開(kāi)”或“根據18號公告補開(kāi)”字樣、原地稅預繳稅款的完稅憑證號(或繳款書(shū)字軌及編號),以及原營(yíng)業(yè)稅收入確認憑證編號。

特別提醒:2016年5月1日前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù),需要補開(kāi)發(fā)票的,可于2017年12月31日前開(kāi)具增值稅普通發(fā)票(稅務(wù)總局另有規定的除外)。

依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》

(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第七條、《關(guān)于做好補開(kāi)增值稅普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》(重慶市國家稅務(wù)局營(yíng)改增領(lǐng)導小組辦公室2016 年5月4日發(fā)布)

保險機構代收車(chē)船稅

備注欄填寫(xiě):保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

依據:《關(guān)于保險機構代收車(chē)船稅開(kāi)具增值稅發(fā)票問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第51號)

小小備注欄,

功能不一般,

看似不起眼,

其中大學(xué)問(wèn)。

馬馬虎虎使不得,

不能抵扣淚兩行。

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