增值稅稅率下調,企業(yè)最關(guān)注合同、發(fā)票的28個(gè)問(wèn)題,你知道嗎?

2018-04-01 點(diǎn)擊數:2259

    

政策:

會(huì )議決定,從2018年5月1日起,


一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務(wù)等行業(yè)及農產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,預計全年可減稅2400億元。


二是統一增值稅小規模納稅人標準。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規模納稅人的年銷(xiāo)售額標準由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調至500萬(wàn)元,并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登記為小規模納稅人,讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。


三是對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還。


解讀

一、增值稅率下調已確定,3月到5月期間的采購合同、銷(xiāo)合同要考慮稅率下降影響,合同是否要等于5月1日之后再簽訂,還是簽訂合同時(shí)就要考慮稅率影響,采購單價(jià)要考慮降價(jià),財務(wù)人員必需梳理企業(yè)的長(cháng)期合同。


二、統一增值稅小規模納稅人標準,由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調至500萬(wàn)元,如果企業(yè)不想成為一般納稅人,這個(gè)政策給企業(yè)帶來(lái)極大利好,現在已成為一般納稅人的企業(yè),但又沒(méi)達到500萬(wàn)元,稅務(wù)局也說(shuō)明了在一定期限內允許轉回為小規模納稅人,企業(yè)可以轉回成為小規模納稅人,要關(guān)注后續稅局政策,同時(shí)還要考慮一個(gè)問(wèn)題 ,如果你的客戶(hù)都是一般納稅人,你轉成小規模納稅人,開(kāi)不出一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票,得不償失。


三、進(jìn)項發(fā)票抵扣問(wèn)題,如果我們是在5月1日之后收到以前合同發(fā)票,是否可以抵扣,如果以5月1日為分界點(diǎn),企業(yè)盡量在5月1日之前簽合同,把所有的進(jìn)項發(fā)票先開(kāi)出來(lái)認證,以免對后續工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。對一些長(cháng)期合同,比較大的合同,已執行的部分,如裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還,稅務(wù)給予明確規定 。


總之,當務(wù)之急,一定要回去梳理合同、發(fā)票等,以免給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失和麻煩,這也是我們財務(wù)人員展現自己能力的時(shí)候,爭取為企業(yè)取得最大優(yōu)惠!


以下是企業(yè)財務(wù)人員最關(guān)注的問(wèn)題:

1. 銷(xiāo)售方特意等到五一才開(kāi)發(fā)票,怎么處理?

這要看自己供應鏈議價(jià)能力,我們可以推遲付款,銷(xiāo)售方也會(huì )考慮資金問(wèn)題 。


2簡(jiǎn)易征收和小規模哪個(gè)更具優(yōu)勢?

這要具體問(wèn)題具體分析,如果一般納稅人,選擇簡(jiǎn)易計稅,不能享受增值稅季度9萬(wàn)元優(yōu)惠,小規模納稅人可以。


3政策規定是在一定時(shí)期內可以將一般納稅人改為小規模納稅人,這個(gè)一定時(shí)期如何理解?該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之后的一定時(shí)間段?

是的,要關(guān)注稅務(wù)局最新通知,等待最新政策中。


4稅率變了,進(jìn)項稅額要4月全認證完嗎?

最好是把收到的發(fā)票全部認證,后續就算能退,手續也比較繁鎖。


5轉為小規模,但有固定資產(chǎn),40%的留抵,怎么處理?

按原則上是不能再進(jìn)行抵扣,一旦轉化為小規模納稅人,只能轉入成本。


6都是什么行業(yè)減稅率?還是所有的企業(yè)都可以減少稅率?

生產(chǎn)、銷(xiāo)售商品和貨物的企業(yè)減按16%,交通運輸、建筑、基礎電信服務(wù)等行業(yè)及農產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,服務(wù)行業(yè)不變,還是6%。


7商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現在調整為500萬(wàn)元,可以轉為一般納稅人,如果對方?jīng)]有達到500萬(wàn)元,那他就不能給我開(kāi)專(zhuān)票,作為購買(mǎi)方那不就虧了嗎?

對方可以代開(kāi)3%的專(zhuān)票,不能開(kāi)17%的專(zhuān)票,作為購買(mǎi)方確實(shí)是不劃算。


8增值稅稅負降低了,利潤相應增加了,企業(yè)所得稅稅率25%,企業(yè)真的有利嗎?  

增值稅是價(jià)外稅,不影響利潤,影響現金流。


9小規模納稅人銷(xiāo)售額增加,對小規模納稅人有什么影響? 或是有什么好處?

對于小規模納稅人的好處是,可以繼續使用低稅率發(fā)票3%或5%,賬務(wù)處理比較簡(jiǎn)單,年度銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下,還可以成為小規模納稅人。


105月1日以后開(kāi)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票有什么影響?

開(kāi)紅字發(fā)票,稅率在開(kāi)票系統應該是開(kāi)不出來(lái),最后只能退稅。


11請問(wèn)小規模納稅人,公司賬戶(hù)收錢(qián)了,然后又轉入法人私人賬戶(hù)了,老板給他家人用了,有沒(méi)有什么風(fēng)險?

做為股東借款,如果股東一年之內沒(méi)有還給公司,法人按20%交人個(gè)所得稅。


12農機設備原來(lái)沒(méi)抵完的進(jìn)項稅可以退回嗎?

最好在4月底前認證,是否能退,還得看合同日期,以及發(fā)票開(kāi)具日期。


13如果根據合同的約定,開(kāi)票時(shí)間在發(fā)貨時(shí),發(fā)貨在5月之后,難道要在這個(gè)政策執行之前,不管對方是否要求全部開(kāi)?

依據新的政策,企業(yè)要把新簽合同管理好,可以簽16%或10%稅率的合同。


14房地產(chǎn)老項目5%的怎么辦?

斷續執行簡(jiǎn)易征收,按5%交增值稅,不影響。


15新政策實(shí)施后17%稅率的專(zhuān)票有抵扣期限嗎?

要等待稅務(wù)局最新通知,企業(yè)做好進(jìn)項發(fā)票梳理工作,哪些發(fā)票在5月1日之前能收到,進(jìn)行認證。


16稅率變動(dòng)對購銷(xiāo)雙方是有利還是不利?

對購銷(xiāo)雙方都有利,少付一個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。


17糧油也調減為10%?

是的,初級農產(chǎn)品稅率11%調整到10%。


18有人說(shuō)五月份實(shí)施,有可能嗎?

已經(jīng)公布的會(huì )通知。


19工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規模納稅人的標準調高到500萬(wàn)元,是否意味著(zhù)一般納稅人的進(jìn)項抵扣會(huì )減少?還是會(huì )實(shí)行更廣泛的小規模納稅人自開(kāi)3%稅率專(zhuān)票?

不會(huì )減少,如果我是購買(mǎi)方會(huì )考慮和一般納稅人合作,如果轉成小規模,會(huì )減少訂單或尋找新的合作伙伴,對于一般納稅人,要考慮自己的客戶(hù)需求,不能隨便轉小規模納稅人。


20 師們好!5月1日前簽的合同,等到5月1日去開(kāi)票就是按10%嗎?

要看合同執行時(shí)間,如果是5月1日之后執行的,且合同當時(shí)也是按10%簽的合同,可以開(kāi)10%的發(fā)票。


21是17%的都變成16%嗎?批發(fā)貿易會(huì )調整嗎?

批發(fā)貿易也包括在內,稅率也是16%。


22那5月1日開(kāi)始開(kāi)具處理2009年1月1日后購進(jìn)的舊設備,稅率會(huì )是多少?

這要看設備當時(shí)增值稅是否抵扣,如果已抵扣,且是一般納稅人企業(yè),按16%開(kāi)專(zhuān)票,如果2009年1月1日購進(jìn)時(shí)取的是普通發(fā)票,按3%簡(jiǎn)按2%征收。


23現在想問(wèn)對于購銷(xiāo)雙方都有什么影響?能詳細說(shuō)說(shuō)嘛?建筑的總包合同呢?租賃老項目5%的呢?

老項目沒(méi)有影響,按簡(jiǎn)易計稅,新項目,長(cháng)期合同,應考慮是補簽協(xié)議,作為增值稅率變更,合同金額減少1個(gè)點(diǎn)。


24請問(wèn),房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅,現在是核定征收,國地稅合并以后,必須是查賬征收嗎?

會(huì )的,要查賬征收,所以要把賬理清楚。


25超過(guò)50 萬(wàn)元被稅務(wù)局通知變?yōu)橐话慵{稅人,還沒(méi)去變,還需要做什么?是不是不用管?直接還是小規模?

要與稅務(wù)局溝通,看是否可以現在不予辦理。


26農產(chǎn)品深加工的稅率是多少?

5月1日之后也為16%。


27我們企業(yè)是做不動(dòng)產(chǎn)租賃的,會(huì )調嗎?

會(huì )調成10%的稅率。


28房地產(chǎn)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率調整嗎?

房地產(chǎn)調整成為10%,有形動(dòng)產(chǎn)調整為16%。

版權所有:宿遷市思成財稅服務(wù)有限公司 蘇ICP備15051039號 技術(shù)支持:仕德偉科技
地址:宿遷市“霸王舉鼎商圈”,西湖路328號城宇大廈B座十樓 電話(huà):0527—81180180 郵箱:491667464@qq.com E站統計 網(wǎng)站建設仕網(wǎng)云智能建站
在線(xiàn)客服
手機:13812405263

在線(xiàn)客服